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Forschungszulage: Deutschlands FuE-Steuerzulage, erweitert durch das Wachstumschancengesetz
25-35% der förderfähigen FuE-Personalkosten als Steuerzulage (oder Cash-Auszahlung bei Verlust). Bis 3,5 Mio. € pro Jahr für KMU seit der 2024er Reform.
Auf einen Blick
Was als FuE für die Forschungszulage zählt
Das Gesetz nutzt die Frascati-Definition. Drei Projekttypen qualifizieren: Grundlagenforschung (keine kurzfristige kommerzielle Anwendung), industrielle Forschung (auf eine spezifische Anwendung ausgerichtet), experimentelle Entwicklung (funktionierender Prototyp, Tech-Validierung). 'Routine-Engineering' qualifiziert nicht - es braucht eine echte technische Unsicherheit, die das Projekt löst.
Förderfähige Kosten
Personalkosten des FuE-Personals - Bruttogehalt + Arbeitgeber-Sozialbeiträge, anteilig gedeckelt auf 70 €/Stunde (seit 2024 auf 90 €/Stunde erhöht). Plus 70% qualifizierter Auftragsforschungskosten an externe FuE-Partner. Sach-FuE-Investitionen (Maschinen, Materialien) seit 2024 förderfähig über das Wachstumschancengesetz - bis 100% Einbeziehung in die Bemessungsgrundlage.
Der BSFZ-Zertifizierungs-Schritt
Die Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) ist die Bundesstelle, die entscheidet, ob dein Projekt rechtlich als FuE qualifiziert. Online-Antrag, kostenlos, ~2-4 Monate bis zur Entscheidung. Das Zertifikat gilt für die gesamte Projektlaufzeit (typisch 1-3 Jahre); bei substanzieller Scope-Änderung erneuern. Ohne BSFZ-Zertifikat lehnt das Finanzamt den Antrag ab.
Stapeln mit Förderprogrammen
Die Forschungszulage ist generell mit den meisten deutschen Förderprogrammen kombinierbar (ZIM, KMU innovativ, IGP, BayTOU, BMBF-Verbund) - ABER mit Anrechnungsregeln: Euros, die per Förderung gedeckt sind, können nicht zusätzlich per Steuerzulage gefördert werden. In der Praxis: deine Buchhaltung muss förder-gedeckte Stunden von eigenfinanzierten Stunden trennen; nur letztere qualifizieren für die Zulage. Die Kombination führt typischerweise zu höherer Gesamtförderung als jedes Programm allein.
Häufige Fragen
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